교회의 면세 신청과 소득세

by 타운뉴스 posted Jan 02, 2018
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비영리기관 중에서도 교회는 세금 문제에 있어서 예외 조항들을 많이 적용받습니다. 그러므로 이러한 세금 관계들을 정확히 알고 혜택을 받을 것은 합법적으로 받고, 준수해야 것은 정확히 지키는 것이 바람직합니다.

교회의 헌금이나 도네이션 수입은 비용을 제한 순소득에 대한 소득세(Income tax)를 전액 면제 받습니다.  그리고 국세청은 면세 승인을 받은 교회에 헌금이나 도네이션을 한 개인과 법인에게 과세대상소득 (Taxable Income)을 줄일 수 있도록 세금 혜택을 줍니다.  이것은 국세청에서 비영리 면세 기관에게 주는 상당히 큰 혜택입니다.

교회는 다른 비영리기관과는 달리 국세청에 면세 신청을 하지 않아도 비영리 면세기관으로 인정을 받지만, 켈리포니아 주정부의 경우, 최근에 와서는 주정부 면세 승인을 받지 않으면 일년에 $800.00 법인 기본세(Franchise Minimum Tax) 부과하는 사례가 늘어나고 있습니다.  주정부의 면세 신청은 FTB form 3500 이용하여 신청할 있지만, 연방정부로부터 면세 승인을 받은 경우에는 간단한 서류 양식 제출만으로 심사 없이 자동으로 주정부로부터 소득세 면제 승인서(Exempt Acknowledgement Letter) 받을 있습니다.  교회가 대외적으로 비영리 면세 승인 기관으로서의 법적인 역할을 하고자 때는 연방국세청 (IRS)으로로부터 받은 면세승인서(Letter 947) 요구하는 경우가 많습니다. 예로 교회가 이민 스폰서를 서야 경우 이민국에 연방정부 면세 승인서를 반드시 제출하여야 합니다. 그러므로 연방국세청이 교회를 면세 승인 기관으로 인정해 준다고 하더라도, 교회가 대외적으로 법적 역할을 수행하기 위해서는 연방정부로부터 면세승인서를 받는 것이 바람직합니다.  가주의 경우 간단한 양식 제출로 주정부에 면세 승인을 받음으로써 매년 $800.00 기본세를 면제 받기 위해서는 연방정부의 면세 승인이 더욱 필요하다고 하겠습니다.  

연방정부에 면세 신청을 하기 위해서는 국세청 양식 1023 작성하고 증빙 서류들과 함께 제출하면 됩니다. 국세청에 납부하는 면세 신청 비용은 교회의 연수입에 따라서 $400.00 혹은 $850.00이며, 보충 서류를 받지 않는 경우 승인서를 받기까지는 서류 접수 4개월 정도의 시간이 걸립니다. 교회 법인이 설립된 지 27개월 이내에 면세 신청을 하지 못했을 경우 법인이 설립된 날짜로부터 소급해서 면세 승인을 받기 위해서는 해당 Schedule을 또한 제출해야 합니다.  법인이 설립된 날짜로부터 면세 승인을 받아야 하는 이유 중 하나는 가주의 경우 면세 승인을 받지 않은 비영리법인에 대해서 매년 $800.00의 세금을 부과하고 세금보고서 제출을 요구하기 때문입니다. 

 

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 Michelle M. Kim, CPA.
Tel: (714) 562-9300
Fax: (714) 562-9320
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